O colapso das principais empresas cripto em 2022 despertou os investidores para a dura realidade da custódia de criptomoedas. Os clientes não apenas perderam o acesso às suas criptomoedas nas exchanges quando elas falharam, mas os investidores dos EUA também se tornaram responsáveis por cumprir as leis fiscais supervisionadas pela Receita Federal do país (IRS), ainda que não possuíssem as chaves das suas criptomoedas.
Há poucas semanas, o Departamento do Tesouro dos Estados Unidos propôs novas leis para detectar fraudes fiscais cripto e facilitar aos cidadãos obedientes apresentarem suas declarações.
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De acordo com o projeto de lei tributária, as exchanges devem reportar receitas brutas de transações. Mais tarde, precisariam relatar a base de custo ou quanto os clientes pagaram pelos ativos que venderam posteriormente.
A diferença entre a base de custo do investidor e o preço pelo qual vendeu os ativos constituiria rendimento tributável.
Apesar de seus esforços, os investidores que mantêm criptomoedas em carteiras sem custódia enfrentam pesadelos ao tentar rastrear ganhos que abrangem múltiplas aplicações financeiras descentralizadas (DeFi).
O fato de os prestadores de serviços ajudarem a monitorizar as transações nem sempre é útil, uma vez que diferentes prestadores podem apresentar resultados totalmente diferentes, afirma o especialista fiscal Clinton Donnelly.
Investidores cripto dos EUA podem usar a autocustódia até que novas leis fiscais sejam aplicadas
Mas os investidores em DeFi dos EUA estão protegidos do fiscal por enquanto. O governo só planeia começar a tributar os lucros financeiros descentralizados dentro de alguns anos.
Apesar do período de carência, é importante começar a equilibrar a necessidade de divulgações com a privacidade que os entusiastas cripto desejam. Isso é de acordo com o CEO e cofundador da empresa tributária Recap, Dan Howitt.
Além disso, é fundamental educar os usuários sobre as configurações de autocustódia cripto, o que, na maior parte dos casos, se revelou assustador e levou investidores a abrir mão da autonomia em prol da usabilidade.
Acompanhar ganhos e perdas também pode dar muito trabalho. Mas a autocustódia é a única maneira de preservar os objetivos das criptomoedas de resistência à censura e de proteção contra colapsos futuros, de acordo com Howitt.
Com mais educação, a autocustódia pode ajudar os clientes a obedecer às leis fiscais criptográficas sem revelar informações confidenciais.
Mas primeiro, vamos explicar por que as transações DeFi são tão difíceis de rastrear.
Só o código conhece sua identidade
Uma característica central das finanças descentralizadas (DeFi) é sua capacidade de realizar transações sem intermediários. O desenvolvedor Hayden Adams, da Uniswap, e o criador da moeda estável DEX Curve Finance, Michael Egorov, permitem que os investidores criem seus próprios mercados para troca de ativos cripto.
Em outras palavras, essas plataformas implantam códigos especiais que permitem aos usuários trocar ativos ponto a ponto. Elas criam mercados em grande parte independentes das regras impostas por reguladores como a Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC), embora isto possa mudar.
Até o recente colapso do mercado, o Tio Sam se contentava em deixar os entusiastas do DeFi se divertirem. Sem restrições, os investidores poderiam experimentar produtos cujos rendimentos diminuíssem os retornos que os bancos pagam aos poupadores.
Uma característica fundamental desse tipo de investimento é o pseudo anonimato. A maioria das plataformas descentralizadas só precisa que os investidores conectem software que lhes permita gastar ativos usando uma chave privada divorciada de informações de identificação pessoal.
Às vezes, os investidores DeFi são expostos quando os endereços de suas carteiras são vinculados a seus perfis em outras plataformas como o Twitter (X). Embora suas identidades reais ainda estejam protegidas de olhares indiscretos, muitas vezes são necessários dados roubados de uma plataforma como o X para vincular um endereço a uma entidade do mundo real.
O pseudônimo das transações cripto deu aos reguladores noites sem dormir. Em 2022, por exemplo, os EUA sancionaram o Tornado Cash, uma aplicação descentralizada que obscurece a identidade dos depositantes. Mais tarde, as autoridades fiscais do país fizeram parceria com uma empresa de inteligência artificial para rastrear fraudes fiscais em blockchains.
Reguladores podem forçar a coleta de dados para inadimplências fiscais criptográficas
O CEO da Tranchess, uma plataforma de rendimento DeFi, Danny Chong, acredita que o DeFi precisa de regulamentações para moldar seu futuro. Mas será a entrega de informações privadas o preço que temos de pagar?
A proposta de Lei de Aprimoramento da Segurança Nacional de Criptoativos dos EUA de 2023 exige que as partes que controlam ou de outra forma investiram em um protocolo DeFi coletem informações do cliente. Isto também daria ao Tesouro poderes adicionais para processar a lavagem de capitais realizada fora do sistema financeiro tradicional.
Organismos internacionais de combate à lavagem de dinheiro, como o Grupo de Ação Financeira (GAFI), recomendam regras de combate à lavagem de dinheiro que os reguladores da União Europeia consideraram adequado incluir em sua legislação cripto, a lei MiCA.
Com entrada em vigor prevista para 2024, o MiCA pede às exchanges que registrem as partes em ambas as extremidades da transação, independentemente do valor trocado.
Então, as coisas parecem bastante sombrias no que diz respeito ao anonimato. Ou talvez não. Howitt acha que o caminho a seguir não é tão simples quanto podemos pensar:
“Todos têm direito à privacidade financeira. Se os dados caírem em mãos erradas, seu portfólio poderá ser exposto, abrindo a possibilidade de você pintar um alvo nas costas”, disse ele.
Os serviços da Recap preservam o anonimato ou, num sentido mais estrito, o pseudo anonimato, ao mesmo tempo que permitem aos investidores cumprir as obrigações fiscais. Além disso, ele não vê blockchains defendendo a privacidade em detrimento do crime.
“Assim que uma transação é exposta, tudo fica exposto”, acrescentou.
Howitt disse que as regras – por exemplo, aquelas descritas na Estrutura de Relatórios de Criptoativos da Organização para a Cooperação e o Desenvolvimento Econômico – poderiam empurrar as pessoas para offshores que arriscam seus fundos.
Se mais investidores escolhessem a auto-custódia, isso teria limitado os danos que sofreram ao entregarem os seus ativos a empresas falidas.
Recap rastreia ganhos fiscais criptográficos com autocustódia
É hora de mudar a conversa, argumenta Howitt:
“Estamos habituados a que bancos e empresas fintech administrem nossas finanças, e os dias em que tínhamos controlo total sobre o nosso dinheiro já se foram. A autocustódia dá a você controle absoluto de seus fundos, e nenhum terceiro terá acesso.”
Em vez de permitir que o governo vincule carteiras DeFi a investidores e revele todas as suas negociações, o Recap rastreia todas as transações por meio de sua forte integração com o Ethereum (ETH). De longe o maior blockchain DeFi, a rede é o lar de serviços estabelecidos como a Uniswap, a Curve e o protocolo de staking líquido Lido.
Mas, até que o MiCA e outras leis entrem em vigor, não se sabe até que ponto o serviço será popular. Do ponto de vista técnico, o Recap poderia teoricamente ser afetado por mudanças no blockchain Ethereum.
As atualizações nos blocos de transações Ethereum acomodarão blocos de transações mais baratos. Nesse ínterim, vários projetos de conhecimento zero irão melhorar a escalabilidade do Ethereum. Provedores de carteiras com autocustódia, como MetaMask e Ledger, também sofreram hacks e foram acusados de minar o espírito da criptografia.
Além disso, resta saber se empresas como a Recap precisarão mudar a sua abordagem quando as novas leis dos EUA entrarem em vigor. Em setembro de 2022, por exemplo, o IRS emitiu uma intimação de John Doe para clientes do banco M.Y. Safra que podem ter deixado de pagar impostos sobre transações cripto.
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